Кто такой конечный бенефициар, или выгодоприобретатель?

Понятие «бенефициар» в России и за рубежом

В России термины «бенефициар», «бенефициарный владелец» были введены в юридический обиход только в 2013 году. До этого применялись другие понятия: «аффилированное лицо», «контролирующее лицо» и т.д.

Необходимость законодательного закрепления этих терминов в России возникла, благодаря необходимости приведения законодательства к стандартам FATF (Международной организации, занимающейся борьбой с отмыванием преступных доходов и противодействием терроризму).

За рубежом понятие «бенефициар» начало применяться еще с 1966 года. Его суть в разных странах схожа, но может иметь некоторые несущественные различия.

Например, в США нет четкого определения бенефициара, и таковыми считают всех, кто имеет возможность оказывать прямое или косвенное влияние на деятельность компании. Законодательством запрещено скрывать сведения о бенефициарах, владеющих долей в компании более 5%.

В Европе бенефициаром считается лицо, обладающее полным контролем над ТОП-менеджерами компаний. Это прописано в директивах Европарламента и распространяется на все страны Евросоюза.

В Китае до сих пор нет понятия «бенефициар», вместо него используется термин «фактический распорядитель». Таковыми считают лиц, не являющихся акционерами предприятия, но при этом оказывающими влияние на его деятельность.

Бенефициарный владелец кто это такой у юридического лица: определение и термины

Когда используется слово “бенефициар”, им обозначается лицо, владеющее ценными предметами фирмы и получающее прибыль, то есть собственник. Если говорить о законе, то понятие рассмотрено в нормативном акте 115-ФЗ от 2001 года, созданном с целью предупредить легализацию денег, полученных в результате нарушения закона.

В нем сказано, что бенефициарный владелец является хозяином части в собственности предприятия более 25%. Он может получать прибыль от рабочего процесса и осуществлять контроль над ним в рамках собственной доли, обычно это определенное количество выкупленных акций.

Обратите внимание! Впервые информация о бенефициарных лицах в современном понимании появилась в 1966 году. Термин использовался во внутреннем акте под названием Income Tax Treaty, заключенном между США и Великой Британией, но в нем понятие было общим.

Сейчас законодательство о бенефициарах в подавляющем количестве стран основано на 3-й директиве Европарламента с кодовым обозначением 2005/60/ЕС.

Именно в ней термин указан в формулировке, использовавшейся для международного законодательства. Согласно нормативных актов, а именно вышеупомянутого закона 115-ФЗ, бенефициаром может быть не только официальный хозяин или дольщик бизнеса.

Схема популярна при переводе капитала в оффшоры, когда фактически юр.лицом в российском правовом поле владеет одна личность, а контроль осуществляется скрытым выгодополучателем.

Российские банки работают над выявлением последних и руководствуются разработанной на этот случай инструкцией. Она основана на том же 115-ФЗ и еще одном документе 134-ФЗ, вносящем изменения в предыдущий акт.

Справка (сведения) о бенефициарных владельцах: образец заполнения

Учет фактических хозяев должен вестись фирмой, деятельность которой предполагает операции с деньгами или материальными ценностями, это требование обязательно и за его нарушение предусмотрено наказание. Согласно законодательства, архив ведется в отношении физ.лиц, участвующих в капитале предприятия не менее, чем на 25%.
Некоторые организации могут не предоставлять такого учета:

  • учреждения, представляющие государственную власть;
  • предприятия и учреждения, владельцем акций которой на 50% и более является Российская Федерация.

Списки необходимо обновлять ежегодно, идентифицируя владельцев, при этом предоставляется справка по запросу ФНС или Росфинмониторинга. Ее также вправе запросить банк, либо площадка, на которой проводятся торги.

Важно! Некоторые положения о закупках действительно содержат требование, связанное с предоставлением информации о бенефициарах. Оно позволяет избежать легализации незаконно полученных средств и установить ответственных за деятельность компании лиц.

Справка о бенефициарах не имеет четко оговоренной формы, поэтому может составляться по свободной структуре. Но существуют сведения, которые анкета бенефициара должна содержать:

  • полное ФИО лица;
  • дата рождения;
  • гражданство;
  • реквизиты паспорта гражданина РФ, либо документа, разрешающего проживать в стране (указываются иные бумаги, если человек имеет статус апатрида);
  • ИНН.

Банковские учреждения обычно разрабатывают свою форму, которая может предполагать как расширенный перечень данных, так и краткий (если это разрешено Законом). Примерный образец справки о бенефициарных владельцах имеет следующую форму.

Сведения о бенефициарных владельцах.
Образец бланка заполнения сведений о бенефициарных владельцах.

Кто такой конечный бенефициар, или выгодоприобретатель?

Законодательная база

Термин «бенефициар» дан в ФЗ №115 (абзац 13 статья 3). Закон этот регулирует область противодействия отмыванию средств. ФЗ №115 обязывает финансовые учреждения устанавливать бенефициарных владельцев. Там же даны критерии для их выявления. Поправка к ФЗ дана в законе №215. В положении содержатся нюансы обнародования соответствующих сведений ЮЛ. ФЗ обязывает юридических лиц заносить в базы данных информацию о бенефициарах. Сведения должны обновляться раз в год.

Будет интересно➡  Как происходит капитализация процентов по вкладу и что дает?

Есть ли у некоммерческой организации бенефициарный владелец ?

Определение бенефициаров позволяет увеличить «прозрачность» работы фирм, предотвратить легализацию доходов, добытых преступным путем. Отношения с этими лицами регулируются Положением ЦБ №499. Это Положение содержит следующую информацию:

  • Критерии установления бенефициаров.
  • Перечень документов для определения скрытых владельцев.
  • Правила ведения досье.
  • Прочие пункты.

Дополнительная информация раскрывается в письмах Центробанка. Эти письма содержат различные пояснения, разбор исключительных случаев.

Сведения о бенефициарах

Для чего могут быть использованы эти сведения? Ну, в первую очередь, для предотвращения разного рода нелегальных деяний, начиная от финансирования террористической деятельности и отмывания преступных капиталов, и заканчивая банальным уклонением от налогов.

Во вторых, сведения о фактическом владельце бизнеса могут потребоваться при заключении крупных контрактов (особенно в сфере госзакупок). Контрагента по сделке, по понятным причинам, может интересовать кто реально стоит за потенциальным партнёром и стоит ли иметь с ним дело.

Наконец, данный вопрос будет интересовать инвесторов планирующих проведение крупномасштабных инвестиций. Особенно это касается инвесторов стратегических, имеющих своей целью получение контроля (полного или частичного) над объектами своих инвестиций.

В нашей стране идентификация бенефициарных владельцев вменяется в обязанность всем организациям финансового-кредитного сектора. То есть любая организация осуществляющая какие-либо официальные операции с суммами превышающими 15 тысяч рублей автоматически подпадает под эту процедуру. Исключение из этого правила составляют государственные и муниципальные организации (или организации в которых доля государства превышает 50%), внебюджетные фонды, международные организации. А кроме этого:

Выдержка из закона №115-ФЗ
Выдержка из закона №115-ФЗ касательно организаций в отношении которых не обязательно выявление конечного бенефициара

Информация о бенефициарах должна поддерживаться в актуальном состоянии и обновляться не реже одного раза в год.

В свою очередь все организации попадающие в число тех, в отношении которых должна быть проведена процедура идентификации бенефициарного собственника, обязаны предоставлять всю необходимую для этих целей информацию (согласно положениям Федерального закона №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма».

Пункт 14 статьи 7 закона №115-ФЗ
Пункт 14 статьи 7 Федерального закона №115-ФЗ

Помимо вышеупомянутого закона, отношения с бенефициарами регулируются положением ЦБ РФ №499-П (от 15.10.2015 года) в котором уделено внимание следующим основным вопросам:

  1. Критериям по которым кредитные организации должны выявлять бенефициаров;
  2. Документам которые должны предоставляться клиентами этих организаций для осуществления данной цели;
  3. Особенностям ведения досье клиентов;
  4. Другим вопросам.

Методика определения бенефициарного владельца

Для того, чтобы идентифицировать бенефициарных владельцев используются положения всё того же закона №115-ФЗ. Выше мы уже приводили выдержку из этого закона касательно того, что все клиенты организаций денежно-кредитной сферы обязаны предоставлять им, а также и другим уполномоченным на то органам, всю необходимую информацию по данному вопросу (пункт 14 статьи 7).

Список все тех организаций, которые имеют право затребовать вышеозначенную информацию регламентируется статьёй 5 закона №115-ФЗ.

Список организаций которые имеют право затребовать информацию о бенефициарах
Список организаций имеющих право затребовать информацию о фактических владельцах бизнеса

В тринадцатом абзаце третьей статьи того же закона даётся определение тому, кого следует считать бенефициарным владельцем:

Определение понятия бенефициар
Определение понятия бенефициар из закона №115-ФЗ

Кроме этого есть определение данное в положении Банка России №375-П (от 2.03.2012 года):

Определение понятия бенефициар из положения ЦБ РФ
п. 3.3 Положения Банка России от 2 марта 2012 г. № 375-П

То есть, мы видим, что бенефициаром признаётся лицо в собственности которого прямо или косвенно находятся более четверти капитала компании. Но если с прямым участием в капитале вопросов, как правило, не возникает, то косвенное в нём участие определить бывает весьма затруднительно. Закон 115-ФЗ не даёт чёткого ответа на этот вопрос, однако в этих целях мы можем использовать положения налогового кодекса Российской Федерации, а в частности пункт 3 статьи 105.2 НК РФ.

Долю косвенного участия в капитале компании можно определить по аналогии с порядком применяемым для определения взаимозависимости лиц в целях налогообложения:

Выдержка из налогового кодекса
Выдержка из НК РФ (п.3 ст.105.2)

В качестве примера давайте рассмотрим следующую ситуацию. Предположим есть две акционерных компании, для простоты изложения назовём их Компания 1 и Компания 2. При этом Компания 2 является одним из учредителей Компании 1 с долей собственности в ней равной 60%. Ну а контрольный пакет акций Компании 2 (51%) находится в руках у некоего физического лица. Вопрос: является ли это физическое лицо бенефициаром Компании 1?

В данном случае очевидным является тот факт, что участие рассматриваемого физического лица в капитале Компании 1 является косвенным (ведь непосредственно в его владении не находится ни одной акции этой компании). Учитывая вышеприведённые пояснения мы можем рассчитать долю косвенного участия данного лица в капитале Компании 1. Для этого последовательно перемножим доли участия каждого из звеньев цепочки в предыдущем звене: 0,51х0,6=0,306 или 30,6%. Именно такова доля косвенного участия рассматриваемого физического лица в капитале Компании 1. Как видим она превышает регламентированные законом 25%, а следовательно данное лицо признаётся бенефициаром Компании 1.

Будет интересно➡  Эскроу счет — что это и для кого?

Чем отличается бенефициар от выгодоприобретателя

В законодательстве других стран бенефициар и выгодоприобретатель – это тождественные понятия. Однако в законах РФ различают эти термины. Бенефициарный владелец – понятие более узкое. Бенефициар, в отличие выгодоприобретателя, владеет большее 25% долей в капитале фирм. У этого лица есть доступ к управлению. То есть бенефициарный владелец – это более значимый участник. По этой причине именно бенефициаров пытаются выявить официальные структуры.

Права бенефициаров

Бенефициарный владелец получает права только в том случае, если отношения с ними оформлены официально. Рассмотрим права бенефициаров:

  • Распоряжение своей долей в фирме. К примеру, лицо может продавать свою долю.
  • Контроль над исполнением обязанностей руководителем фирмы.
  • Назначение на должность и увольнение гендиректора.
  • Участие в различных собраниях: акционерных, учредительных.
  • Получение прибыли от работы фирмы в объеме дивидендов.

Точный перечень прав зависит от того, в какой именно области работает бенефициарный владелец.

Защита прав бенефициара

Права бенефициарного владельца часто нарушаются. Рассмотрим самые распространенные правонарушения:

  • Несоблюдение достигнутых ранее соглашений.
  • Сокращение возможности контроля над деятельностью фирмы.
  • Ограничение доступа к сведениям о фактическом положении дел.
  • Ограничение возможности получать доход.

ВАЖНО! Для предупреждения нарушения прав рекомендуется оформлять соглашения в письменном виде. В договоре нужно прописать положения, устанавливающие контроль над организацией. В них можно вписать пункты о необходимости неразглашения информации, возмещения ущерба от неправомерных или непрофессиональных действий.

Понятие бенефициарного владельца фирмы

Бенефициар представлен физлицом или компанией, которая участвует в процессе функционирования предприятия. Доля участия превышает 25%, поэтому полностью контролируются все действия, выполняемые организацией.

В качестве бенефициаров выступают следующие лица:

  • владельцы помещений, которые сдают свою недвижимость в аренду владельцам компаний;
  • Кто такой бенефициарный владелец
    собственники банковских счетов;
  • клиенты трастовых компаний, отдавшие свою недвижимость или иные ценности на основании доверительного управления;
  • собственники аккредитивов, представленных в бумажном виде;
  • страховые компании, получающие деньги при возникновении страховых случаев;
  • владельцы ценных бумаг, представленных облигациями, акциями или векселями;
  • фактические владельцы организаций.

Внимание! Компании часто скрывают сведения о бенефициарах для повышения безопасности работы, а также для предотвращения возникновения претензий со стороны государственных инстанций.

У всех вышеуказанных лиц возникает выгода на основании ранее подписанного договора. В качестве примера выступает банк, который получает деньги по ипотеке, если квартира сгорает, поэтому страховая компания выплачивает деньги кредитору. Бенефициантом может стать даже наследник, который указан в завещании в качестве получателя имущества или руководства над собственностью.

Права и ответственность

Бенефициары получают определенные права исключительно при официальном оформлении договорных отношений с какой-либо компанией. К этим правам относится:

  • возможность распоряжаться своей долей в компании, поэтому ее можно подарить или продать;
  • контроль над обязательствами владельца предприятия;
  • принятие участия в процессе назначения или снятия директора;
  • участие в собраниях учредителей;
  • получение дохода от прибыльной деятельности предприятия.

Внимание! Точный список прав зависит от сферы деятельности, в которой функционирует бенефициар.

Права бенефициарных владельцев часто нарушаются, так как не соблюдаются соглашения или сокращаются возможности для контроля над организацией. Иногда они сталкиваются с ограничением доступа к информации о фактическом состоянии компании и не получают положенный доход. Для предотвращения таких ситуаций официально оформляются отношения в письменном виде.

Бенефициары могут защищать свои ценности с помощью соглашения на трастовое управление. Но при нарушении данного договора сами владельцы несут ответственность, поэтому уплачивают штрафы или лишаются возможностей для контроля. К обязанностям относится необходимость передачи сведений в государственные органы, банки или иные финансовые организации. Если же бенефициар захочет скрыть свое положение, то при выявлении нарушения ему придется заплатить крупный штраф в размере 500 тыс. руб.

Бенефициар и конечный бенефициар: в чем разница?

Следует различать понятия бенефициара и конечного бенефициара. Если в первом случае речь может идти как о физлице, так и о юрлице, непосредственно получающем выгоду от использования имущества, то конечный бенефициар – всегда физлицо, реально владеющее имуществом, вне зависимости от того, насколько длинна цепочка от него до фирмы, в которой формируется доход.

Цепочка такая, к слову, может состоять из десятков звеньев-юрлиц, каждое из которых является формальным учредителем следующего. Конечным бенефициаром является человек, который фактически получает доход от деятельности фирмы или использования имущества.

Бенефициары в отдельных видах деятельности

Выше мы уже отмечали, что понятие бенефициара используется не только в бизнесе, но и в других видах экономических отношений. Чаще всего оно совпадает с понятием «выгодоприобретатель». Но если, скажем, в сфере недвижимости всё очевидно: бенефициаром является владелец, право собственности которого соответствующим образом зарегистрировано, то в других сферах есть свои нюансы
Бенефициары в отдельных видах деятельности

В страховании бенефициар определяется непосредственно при заключении договора и указывается в полисе. Таковым может быть как сам страхователь, так и любое другое лицо по его выбору – хоть физическое, хоть юридическое. Таким образом, в страховании понятие «бенефициар» идентично понятию «выгодоприобретатель». Это лицо имеет право как потребовать исполнения договора страховщиком, так и отказаться принять возмещение ущерба.

Будет интересно➡  Что представляет собой реструктуризация?

При этом выгодоприобретатель обязан в точности исполнять условия договора, иначе он не будет исполнен, и бенефициар лишится своих прав. Обязанности по договору стандартны: своевременная уплата взносов, информирование об изменении существенных условий договора (в первую очередь, способов использования имущества, а также его состояния). При наступлении страхового случая должно быть доказано отсутствие вины выгодоприобретателя.

Рассмотрим ситуацию с двух точек зрения. Во-первых, бенефициары имеются у самого банка, во-вторых – у клиентов этого банка.

Бенефициар банка – его владелец. Клиенты, даже если они хранят на счетах миллиарды и получают в виде процентов сотни миллионов, не являются бенефициарами, они всего лишь пользователи услуг кредитной организации на основании договоров.

При этом банк может быть как бенефициаром (учредителем других юрлиц, инвестором), так и доверенным лицом бенефициара. Последний случай чаще встречается, если банк аффилирован с бенефициаром или специально создан под бизнес. Подобные кредитные организации редко имеют высокую репутацию и обычно являются первыми претендентами на банкротство в случае неполадок в основном бизнесе.

Обратите внимание: если банк дал вашей фирме кредит, это не значит, что он стал ее бенефициаром. Кредитная организация получает доход от платы за пользование займом, а не от деятельности вашей компании. Банк не владеет ценными бумагами вашей компании. Банк не вправе вмешиваться в оперативное управление.

Отдельный момент – предоставление банковской гарантии под сделку. Исполнитель работ, услуг или поставщик товара обращается к банку с просьбой выступить за определенную плату гарантом исполнения сделки. Если что-то пойдет не так, заказчик получит от банка сумму возмещения. Как видим, заказчик в данном случае является бенефициаром, хотя правильнее будет все же назвать его просто выгодоприобретателем.

Почему бенефициары не любят себя афишировать

Исторически в России владельцы компаний не стремились афишировать свою причастность к ним. Первое время – из-за не всегда законных способов обретения собственности, а также из-за угрозы собственной безопасности, затем – из-за нежелания попадать под пристальное внимание налоговых и других государственных органов. Свою роль играет и нежелание нести публичную ответственность в случае банкротства компании или нарушений законодательства.

Поэтому практически все крупные и большинство средних компаний в качестве формальных владельцев имеют не физлиц, а организации. Нередко они выстроены в цепочку таким образом, чтобы конечного владельца проследить было бы затруднительно. Все помнят, как после теракта в 2011 году в аэропорту «Домодедово» даже генпрокуратуре долгое время не удавалось выяснить, кто сейчас собственник этого весьма крупного объекта. В итоге оказалось, что с 1993 года формальный владелец менялся 10 раз, при этом бенефициаром оставался один и тот же бизнесмен Дмитрий Каменщик.

Еще один хрестоматийный пример – Роман Абрамович. Структура собственности его компаний официально никем не подтверждена и существует лишь в догадках журналистов-стрингеров. Считается, что он владеет компанией Millhouse Capital UK Ltd, которой, в свою очередь, принадлежат ценные бумаги Evraz 8, но не напрямую, а через кипрский офшор Lanebrook. Столь же сложными путями управляются другие активы Абрамовича – ОАО «Холдинг Москва-Инвест», ООО «Диалл Альянс» и т.д. А компания «Продо» принадлежит Абрамовичу через кипрский офшор Nevern Overseas.

Тем не менее, законодательство дает возможность выяснить, кто является бенефициаром той или иной компании.
Почему бенефициары не любят себя афишировать

Может ли компания существовать без бенефициаров?

Компании, в состав которых не входят бенефициарные владельцы, – это, как правило, некоммерческие субъекты. То есть целью их деятельности не является извлечение прибыли. Если это коммерческий субъект, всегда будут лица, которые являются конечными получателями дохода. Однако часто определить конечного бенефициара почти невозможно.

К СВЕДЕНИЮ! Несмотря на то что государственные структуры пытаются установить бенефициарного владельца, в результате редко возможно получить всю нужную информацию. Связано это с тем, что существует неограниченное число схем, служащих для сокрытия личности бенефициара.

Некоторые нюансы

Не все организации имеют конечных собственников. Так, у некоммерческих организаций они отсутствуют. Это объясняется тем, что целью их деятельности не является извлечение прибыли.

Однако получить сведения о бенефициарах у коммерческой организации не всегда представляется возможным. Поэтому, несмотря на то, что в арсенале кредитных учреждений имеется множество методов выявления конечных бенефициаров, их личность в некоторых случаях может оставаться тайной.

Это объясняется наличием проработанных схем сокрытия конечного бенефициара. Особенно такие случаи характерны для трастовых операций.

Несмотря на всю важность определения бенефициаров, российская законодательная база еще не до конца сформирована и имеет много недоработок.

Итак, схожие на первый взгляд понятия бенефициарный владелец и выгодоприобретатель различаются согласно законодательству страны. Обязанность выявления выгодоприобретателей лежит на кредитных организациях. Корректность работы банков проверяется Росфинмониторингом.

Источники:

  • https://fingeniy.com/kto-takoj-beneficiar-beneficiarnyj-vladelec/
  • https://bablolab.ru/business/benefitsiar-kto-eto-prostymi-slovami.html
  • https://assistentus.ru/vedenie-biznesa/beneficiarnyj-vladelec/
  • https://www.AzbukaTreydera.ru/beneficiar.html
  • https://tabor-kids.ru/otvetstvennost/beneficirovannyj-vladelec-kto-eto.html
  • https://PravoDeneg.net/buhuchet/primary/obrazets-zapolneniya-svedenij-o-benefitsiarnom-vladeltse.html
  • https://myrouble.ru/beneficiar-kto-ehto/
  • https://delat-delo.ru/spravochnik/terminy/benefitsiarnyj-vladelets.html
Рейтинг
( Пока оценок нет )
mvaleriev/ автор статьи
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Мы используем cookie-файлы для наилучшего представления нашего сайта. Продолжая использовать этот сайт, вы соглашаетесь с использованием cookie-файлов.
Принять